西峡县农商银行“五个强化”凸显内审监督监察功效

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近年来，河南省西峡县农商银行面对内部审计新常态、新方位、新要求、着力从内部审计定位、角色、职责、范畴、资源配置的对标转型上，积极探索内部审计工作新思路、新方法，通过“五强化”凸显内部审计的免疫功效，积极承载战略决策、内部管理、公司治理审计监督和保障作用，从而实现内部审计价值最大化。

强化“按需施教”功效。针对审计工作涉及范围较为全面的特点，除“以会代训”开展内部业务培训外，还组织审计人员参加上级行社组织的信息科技审计及新系统管理审计培训，学习银监局部门非现场审计方法和有关监管制度，以保证审计人员能够掌握相关业务的最新规定。通过审计案例分析与审计成果运用，推动行业内部、外部审计充分的交流平台建设，提高审计工作的 有效性。

强化“一审多果”功效。通过内部审计工作平台，统一开发并健全系统风险管理模块和银监风险预警模块，探索外部审计与内部审计的有机融合、资源整合及互补模式，突出内部审计的价值增值功能。在内部审计中他们尝试采用项目捆绑审计方法，将一些相关的全面审计、专项审计和离任审计纳入到一次审计中，力争一次审计，出几个审计成果，这样在一定程度上既减少了重复审计造成浪费审计资源的现象，同时也缓解了审计项目多、审计任务大、人少事多的矛盾。

强化“问题导向”功效。每次审计检查发现的问题及时向业务部门进行风险提示，对重点问题及时向领导汇报，对面上存在的普遍性问题进行通报，同时提报监事会，以监事会提案的形式向管理层进行风险提示，通过“望闻问诊”查病根、“分类治疗”开处方，做好风险预警管理。

强化“问责问效”功效。对审计查出的问题及时向被查单位下发整改通知书，要求深入分析原因、落实整改，同时提示业务部门加强管理，有效完善制度、流程，避免同质同类问题的发生。整改过程中，业务部门负责对审计发现问题督导落实整改，并将整改情况报审计部门;审计人员负责进行后续跟踪检查，重点关注问题整改的效果和真实性，逐单位逐问题一一过筛，对所有已整改问题全部附整改佐证材料，对不能或不好整改的问题要说明原因，加强管理，保证今后不再发生类似问题。对屡查屡犯的问题，实行累进从重处罚，从严追究当事人、检查人和相关管理人员的责任。

强化“分类落实”功效。对审计查出的违规问题及整改落实情况建立统计台账，及时将违规人员姓名、问题类别、违规金额、审计人员、整改落实情况等资料录入台账，每季度根据台账数据进行分类汇总统计，定期以简报形式下发，为风险提示、责任追究、审计考核等提供数据依据，确保管理互联网、数据可视化、效果显著化。（供稿：赵泽轩 杨萌）